Box 3 is het deel van de inkomstenbelasting voor sparen en beleggen. U betaalt geen belasting over uw hele banksaldo, maar over een berekend rendement. Hieronder leest u welke bezittingen en schulden meetellen, met welke percentages de Belastingdienst over 2026 rekent en hoe u de uitkomst narekent.
Wat telt mee in Box 3?
De Belastingdienst kijkt naar de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2026. Wat u later in het jaar spaart of uitgeeft, verandert de berekening over 2026 niet.
| Soort | Voorbeelden | Percentage 2026 |
|---|---|---|
| Banktegoeden | Betaalrekening, spaarrekening en deposito | 1,28% (voorlopig) |
| Beleggingen en andere bezittingen | Aandelen, obligaties, crypto en een tweede woning | 6,00% |
| Schulden | Bijvoorbeeld een studieschuld of consumptief krediet, niet de hypotheek van uw eigen woning | 2,70% (voorlopig) |
Schulden tellen alleen mee voor het deel boven de schuldendrempel van € 3.800 per persoon. Fiscale partners hebben samen een drempel van € 7.600. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn voorlopig. De definitieve percentages volgen begin 2027.
De berekening in zes stappen
- Bereken het rendement: tel 1,28% van uw banktegoeden en 6,00% van uw beleggingen op. Trek daar 2,70% af van de schulden boven de drempel.
- Bereken de rendementsgrondslag: uw bezittingen min de schulden boven de drempel.
- Trek het heffingsvrij vermogen af: € 59.357 per persoon, of € 118.714 samen met een fiscale partner. Wat overblijft, heet de grondslag sparen en beleggen.
- Bereken welk deel van de rendementsgrondslag boven de vrijstelling ligt.
- Vermenigvuldig het rendement uit stap 1 met dat deel. Dat is uw box 3-inkomen.
- Betaal 36% belasting over dat box 3-inkomen.
Rekenvoorbeeld: € 100.000 spaargeld en € 20.000 aan aandelen
Iemand zonder fiscale partner heeft op 1 januari 2026 € 100.000 spaargeld, € 20.000 aan aandelen en € 10.000 studieschuld. Van de schuld telt € 6.200 mee: het deel boven € 3.800.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Rendement: € 1.280 + € 1.200 - € 167,40 | € 2.312,60 |
| Rendementsgrondslag: € 120.000 - € 6.200 | € 113.800 |
| Boven de vrijstelling: € 113.800 - € 59.357 | € 54.443 (47,8%) |
| Box 3-inkomen: 47,8% van € 2.312,60 | € 1.106,37 |
| Belasting: 36% | € 398,29 |
Op uw aanslag kan de Belastingdienst bedragen afronden. Het voorbeeld laat zien hoe de stappen samenhangen; het is geen voorspelling van uw eigen aanslag.
Was uw echte rendement lager?
Het percentage in de berekening is een vast rendement, geen rente die u echt ontving. Was uw werkelijke rendement lager? Dan kunt u dat onder voorwaarden aan de Belastingdienst laten zien. Bij die berekening geldt geen heffingsvrij vermogen. Lees de voorwaarden bij de Belastingdienst voordat u dit doet.
Wat verandert er mogelijk vanaf 2027?
Lees de volledige berekening over 2026 bij de Belastingdienst.